小比生活記事本

勞退新制去年七月一日實施至今，由於勞退新制自願提繳工資6%，享有免稅優惠，提繳的退休金可直接從所得總額裡扣除，吸引不少上班族參加自提機制。但是因為投資報酬率太低，再加上省稅的效果不大，使得自願提繳的比率節節下滑。

勞保局勞退處分析，這波”退提潮”主要是因為勞退基金監理會尚未成立，基金無法妥善運用，上班族只有銀行2年定存利率的保證受益，誘因不足，導致上班族退出自提機制。但是勞保局認為，只要勞退監理委員會成立，勞退基金進場投資後，投資報酬率提高之後，將會出現自願提繳的高峰。

另一方面，原本律師、醫師為了省下稅金，申請自願參加提繳的機制；但是後來財政部解釋，自願提繳的退休金只能從薪資所得中扣除，才不須計算到所得額稅裡課稅；而自行開業的律師、醫師他們的收入是屬於執行業務所得，一律得計入所得稅計算，享受不到稅賦的優惠，也讓這群高所得的人打退堂鼓。

其實從投資理財或省稅的觀點來看，上班族可以把自願提繳的退休金買投資型保險商品、定額定期投資基金或退休養老型保險商品。保險商品的好處有：(1)絕對領得到；(2)隨時可贖回；(3)隨時可解約；(4)可辦理保單貸款；(5)省所得稅；(5)給付可免稅；(6)發生事故可理賠，除了提高投資收益之外，更具備資金調度的彈性。相反的，政府自願提繳的退休帳戶，無法隨時領出，必須等到年滿六十歲才能領出，完全沒有資金調度的彈性。